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  学校内部审计规章制度
 
扬州大学基本建设项目全过程跟综审计办法
发布日期:2009-04-24浏览次数:字号:[ ]
第一条 为了加强基本建设项目投资管理,规范工程建设行为,合理控制工程造价,提高建设资金使用效益,根据《中华人民共和国审计法》、教育部和江苏省有关规定,结合学校实际情况,制定本办法。
第二条 基本建设项目全过程跟踪审计(以下简称“跟踪审计”),是指在基本建设项目的实施过程中,对招标阶段、施工阶段和竣工决算阶段等与工程造价有关的事项进行审计的方式。
第三条 根据基本建设项目工程造价,由学校决定是否实行跟踪审计。
第四条 基本建设项目跟踪审计由学校审计处组织实施,经学校批准也可通过招标方式委托社会审计机构协助实施跟踪审计工作。
第五条 学校审计处是实施跟踪审计的职能部门,其主要职权:
(一)负责基本建设项目跟踪审计工作的组织协调,处理跟踪审计过程中遇到的问题。
(二)按照审计工作计划成立跟踪审计项目组,对审计项目组提出的审计意见进行审核,经审计处确认的审计意见由审计项目组发给相关单位。
(三)认真做好对社会审计机构的委托工作,代表学校签订委托合同,对社会审计机构拟定的咨询意见进行审查和确认。
(四)指派跟踪审计项目组参加相关的投标预备会、招标会、工程例会、隐蔽工程及工程项目验收、相关考察等活动,以获取有关信息,提出审计建议。
(五)对受托跟踪审计机构管理监督,定期对中介机构人员职业道德、专业技能及服务态度等方面进行评价,必要时提出纠正意见。
第六条 学校基建处及相关职能部门在跟踪审计工作中,除了履行其正常的管理职责外,还应当承担以下职责:
(一)支持和配合审计处开展跟踪审计工作;
(二)协调监理和施工单位按时向审计项目组提供相关资料;
(三)落实跟踪审计意见;
(四)协助审计处及时解决跟踪审计中遇到的问题。
(五)提前通知跟踪审计项目组参加相关会议。
(六)财务处、基建处编制工程竣工财务决算,对其真实性、完整性负责。并做好配合审计工作。
第七条 招标阶段审计内容及程序
(一)基建处拟定的招标文件应当在发标前及时报送审计处;
(二)审计处对招标文件进行审查,并在3个工作日内提出审计意见;
(三)基建处根据审计意见,完善招标文件,并在发标前向审计处报送招标文件一份备案。
(四)基建处应当通知跟踪审计项目组参与投标预备会和开标等活动;
(五)审计项目组按《扬州大学经济合同审计审签办法(暂行)》对合同进行审计审签。
第八条 施工阶段跟踪审计内容和程序
(一)隐蔽工程审计内容及程序
1、基建处应当督促施工单位根据工程进度及时向跟踪审计项目组提交隐蔽工程审验时间表,并提前2个工作日通知审计处;
2、在隐蔽工程完工封闭前,基建处应与审计项目组一并参加隐蔽工程的检查验收。
(二) 工程变更审计内容及程序
1、工程确因需要发生变更时,应由主张单位或部门以书面形式提出;
2、洽商变更事项主张单位或部门在提交书面报告时,应附有关变更费用的书面材料和变更费用预算书,经基建处审核后提交审计项目组;
3、审计项目组对洽商变更报告及变更费用进行审核,并在3个工作日内提出审计意见(重大变更事项应根据具体事件适当延长)。
(三) 材料的核价审计内容及程序
1、材料核价的范围是中标单位的投标书中没有报价(包括暂定价),甲控乙供材料及新增加的乙供材料;
2、材料核价批量金额在5000元以内的由基建处自行组织核价小组进行核价,超过5000元的材料核价,基建处应通知审计项目组参加,并形成核价记录。审计项目组应在核价记录上签署审计意见;
3、审计项目组签署的核价意见,是工程材料结算和工程项目竣工结算审计的依据之一。
(四) 甲供主要材料及设备采购审计内容及程序
1、基建处在材料与设备招标前,应向审计项目组提供拟定的招标文件,审计项目组对招标文件提出审计建议;
2、审计项目组根据国家有关法律法规和学校大件大宗物资采购有关规定,参加招议标活动,并对材料采购合同在3个工作日内进行审计审签。
(五) 工程索赔(与反索赔)费用审计内容及程序
1、主张单位在索赔事项发生后28 天内提交“索赔申请报告书”和有关损失费用的书面报告;
2、基建处对索赔事项的报告进行审核,提出审核意见后提交审计项目组;
3、审计项目组在3个工作日内对报告提出审计意见(重大变更事项应根据具体事件适当延长);
4、基建处根据审计意见,按照国家有关规定,与有关单位商定索赔金额,作为工程结算依据。
(六)工程项目预付价款标准及审计程序:按《扬州大学建设工程项目竣工结算审计办法》第十一条规定执行。
第九条 竣工决算阶段跟踪审计内容和程序
(一)竣工结算阶段跟踪审计内容包括基建工程项目竣工结算审计和基建工程项目竣工财务决算审计。
(二)基建工程项目竣工结算审计内容及程序
1、总承包施工单位在工程竣工验收后3个月内编制竣工结算报告并提供完整的结算资料;分包施工单位在分包工程竣工验收1个月内编制竣工结算报告,并提供完整的结算资料。
2、基建处对施工单位结算报告进行审核后送交审计处。
3、财务处、基建处应配合工程竣工结算审计,对甲供设备及材料的实际发生量、价进行核准,并提交审计项目组,由项目组进行工程结算甲供设备及材料的超欠供分析。
4、审计处依据《扬州大学建设工程项目竣工结算审计办法》要求进行竣工结算审计,并在2个月内出具工程结算审计报告。
5、基建处和财务处依据工程结算审计报告进行工程造价结算。
(三)基建工程项目竣工财务决算审计内容及程序
1、财务处、基建处在工程竣工结算审计完成后3个月内,编制工程竣工财务决算,并报送竣工财务决算资料;
2、审计处按照《扬州大学基本建设项目竣工财务决算审计试行办法》,进行工程竣工财务决算审计,并在2个月内出具工程竣工财务决算审计报告;
3、财务处及国有资产管理处依据竣工决算审计报告办理固定资产结转手续。
第十条 在跟踪审计过程中,相关部门与审计意见不一致的,可与审计处协商,经协商后仍不一致的,应提交学校跟踪审计领导小组裁决。
第十一条 建设项目竣工结算结束后,审计项目组应进行建设项目跟踪审计工作总结,对建设项目跟踪审计工作的实施成效进行分析,将有益的意见和建议提交审计处,由审计处审核后报校领导审阅。
第十二条 学校委托社会审计机构进行跟踪审计所支付的审计费用,根据财政部《基本建设财务管理的若干规定》列入工程成本。
第十三条 本办法自发布之日起实施。本办法由审计处负责解释。



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